상속·증여세 '추가 과세' 막는 법: 2026년 최신 판례 기반 핵심 절세 전략

혹시 이런 걱정, 해보신 적 없으신가요?

자녀에게 재산을 물려주기 위해 오랫동안 고민하고 계획하셨을 겁니다. 법에 따라 성실하게 감정평가도 받고 세금까지 모두 납부했는데, 몇 년 뒤 갑자기 국세청으로부터 '추가 세금' 고지서가 날아온다면 얼마나 당황스러울까요? 안타깝게도 이것은 더 이상 남의 이야기가 아닙니다. 실제로 2020년부터 많은 분들이 이런 예상치 못한 세금 폭탄을 경험하고 계십니다. 오늘은 이 문제의 원인을 짚어보고, 최근 법원의 의미 있는 판결을 바탕으로 우리의 소중한 자산을 지킬 수 있는 현명한 절세 전략을 알아보겠습니다.

왜 다 낸 세금을 또 내라고 할까요? '신고 후 재감정'의 함정

문제가 되는 것은 바로 국세청의 '꼬마빌딩 감정평가 사업'으로 시작된 '신고 후 재감정' 과세 방식입니다. 납세자가 상속이나 증여 시점에 맞춰 세금을 신고하고 납부했음에도, 국세청이 신고 기간이 한참 지난 후에 자체적으로 다시 감정평가를 실시하여 '우리가 평가해보니 가격이 더 높다'며 추가 세금을 부과하는 것입니다. 이는 납세자에게 예측 불가능한 큰 부담을 안겨주었습니다.

이러한 문제가 발생하는 근본적인 원인은 무엇일까요?

• 애매한 '시가'의 기준: 세법은 '시가', 즉 시장에서 형성되는 객관적인 교환가치를 기준으로 세금을 매깁니다. 하지만 아파트와 달리 상가 건물이나 단독주택 등은 거래가 잦지 않아 명확한 시가를 산정하기 어렵습니다.
• 국세청에만 유리했던 법령: 지금까지 국세청은 상속세 및 증여세법 '시행령'의 특정 조항을 근거로, 납세자의 신고 기한이 끝난 후에도 추가로 감정평가를 할 수 있었습니다. 문제는 이 권한이 국세청에만 주어져, 납세자와의 관계에서 불공평한 '기울어진 운동장'을 만들었다는 점입니다.
• 과세 대상의 확대: 처음에는 상가와 같은 비주거용 건물에 집중되었던 이 방식은 점차 고가의 주거용 부동산으로 확대되었습니다. 심지어 2025년 6월부터는 법인 명의로 보유한 부동산까지 세무조사 대상에 포함될 수 있어 그 범위가 계속 넓어지고 있습니다.

'추가 과세' 막는 5가지 핵심 대응 전략 (2026년 최신 판례)

하지만 희망적인 소식이 있습니다. 2025년 12월, 서울행정법원에서 이러한 국세청의 과세 관행에 제동을 거는 매우 중요한 판결이 나왔습니다. 법원은 국세청이 근거로 삼았던 시행령 조항이 상위법인 법률의 원칙에 위배되어 무효라고 판단한 것입니다. 이 판결은 우리가 부당한 과세에 맞서 싸울 강력한 무기가 될 수 있습니다. 이 판례를 바탕으로 5가지 핵심 대응 전략을 알려드립니다.

1. '선제적 감정평가'로 시가 기준을 명확히 하세요.

공시지가나 기준시가로 신고하는 대신, 상속·증여 시점에 맞춰 공신력 있는 감정평가법인의 평가를 받아두는 것이 유리합니다. 이는 과세의 기준이 되는 '시가'를 우리가 먼저 명확하게 제시하는 효과가 있습니다. 평가서에 해당 부동산의 장점뿐만 아니라 누수, 균열 등 가치 하락 요인이 제대로 반영되었는지 전문가와 함께 꼼꼼히 검토하는 과정도 필수입니다.

2. 모든 것을 '기록'으로 남겨 증거를 확보하세요.

재산을 물려주는 시점의 부동산 상태를 보여주는 사진, 주변 시세 정보, 관련 뉴스, 공인중개사 의견서 등 객관적인 자료를 최대한 많이 확보하고 보관해두세요. 이러한 자료는 훗날 국세청의 재감정 가액이 부당하다는 것을 입증할 중요한 증거가 될 수 있습니다.

3. 고지서를 받으면 '과세 근거'의 위법성을 다투세요.

만약 추가 세금 고지서를 받았다면, '내가 뭘 잘못했나?' 자책부터 하지 마세요. 2025년 법원 판결의 핵심은 '신고기한이 지나서 한 국세청의 감정평가 자체가 위법하다'는 것입니다. 과거처럼 감정평가 '액수'가 너무 높다고 다투는 것을 넘어, 과세의 '근거' 자체에 대한 정당성에 이의를 제기하는 것이 새로운 판결이 우리에게 준 가장 강력한 무기입니다.

4. 최신 법원 판결의 의미를 정확히 이해하세요.

이번 판결의 핵심은 '납세자와 국세청에게는 동일한 기준이 적용되어야 한다'는 것입니다. 납세자는 사용할 수 없는 '신고기한 이후'라는 기간을 국세청만 활용해 과세하는 것은 불공정하다는 점을 법원이 명확히 했습니다. 이 논리를 이해하는 것이 모든 대응의 시작입니다.

5. 전문가와 함께 장기적인 계획을 세우세요.

상속 및 증여는 일회성 이벤트가 아닙니다. 세법은 계속 바뀌고, 이번 판결 역시 최종심까지는 시간이 더 걸릴 수 있습니다. 믿을 수 있는 세무 전문 변호사나 세무사와 꾸준히 관계를 맺고 자문을 구하며 장기적인 계획을 세우는 것이 최고의 절세 전략입니다.

마무리하며: 아는 것이 힘입니다

복잡한 세금 문제, 특히 상속과 증여는 평생을 일궈온 자산을 지키는 중요한 과정입니다. 오늘 알려드린 내용이 조금 어렵게 느껴지실 수도 있지만, 핵심은 단 하나입니다. 더 이상 성실한 납세자가 예상치 못한 세금으로 고통받아서는 안 된다는 사회적 공감대가 법원의 판결로 확인되었다는 사실입니다. 막연히 기다리기보다 먼저 감정평가를 받고, 문제가 생겼을 때는 과세 근거 자체의 위법성을 다투는 등 적극적으로 대응해야 합니다. 세금 계획은 더 이상 미룰 수 없는 중요한 과제입니다. 오늘 알려드린 정보가 여러분의 소중한 자산을 안전하게 다음 세대로 물려주는 데 든든한 디딤돌이 되기를 바랍니다.